Nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp là hoạt động bắt buộc của doanh nghiệp phải tuân thủ sau khi kết thúc năm tài chính. Để đảm bảo việc kê khai nộp thuế diễn ra nhanh chóng, đúng quy trình, tránh những sai sót xảy ra và đảm bảo quyền lợi cho Quý doanh nghiệp thì Dịch vụ kế toán – Đại lý thuế Đại Tín mang đến cho doanh nghiệp các dịch vụ hỗ trợ tốt nhất cho mùa quyết toán thuế.

Vậy Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Thời hạn quyết toán thuế trong bao lâu? Hồ sơ cần chuẩn bị để quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

1. Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là công việc mà doanh nghiệp bắt buộc phải làm khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Hàng quý, doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN của quý đó và cuối năm phải thực hiện quyết toán thuế theo quy định.

2. Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định theo công thức sau:

Trong đó:

– Thu nhập tính thuế được xác định như sau:

– Thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

Thuế suất thuế TNDN: theo quy định tại Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC, tính từ thời điểm 01/01/2014:

– Tất cả các doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam (không phân biệt mức doanh thu): áp dụng mức thuế suất 20%.

– Tất cả các doanh nghiệp hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam: áp dụng mức thuế suất dao động trong khoảng 32 đến 50% – căn cứ theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ với từ dự án, doanh nghiệp cụ thể.

• Doanh nghiệp có hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác mỏ tài nguyên quý hiếm: áp dụng thuế suất 50%.
• Trường hợp mỏ tài nguyên quý hiếm có 70% diện tích nằm ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế: áp dụng thuế suất 40%.

3. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

• Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính;
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45kể từ ngày xảy ra sự kiện

Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.

Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế:

– Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

– Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế

– Thời gian gia hạn không quá 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

– Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của cơ quan có thẩm quyền theo quy định.

4. Hồ sơ cần chuẩn bị khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

a) Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC);

b) Báo cáo tài chính năm. Bao gồm:

– Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC);

– Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  (Mẫu số B02-DNN ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC);

– Báo cáo luân chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp và Báo cáo luân chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp (ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC);

– Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC);

c) Giấy ủy quyền thực hiện thủ tục nếu không phải là người đại diện theo pháp luật thực hiện công việc;

d) Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai (tùy theo thực tế phát sinh của người nộp thuế):

+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN (dành cho người nộp thuế thuộc các ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ), mẫu số 03-1B/TNDN (dành cho người nộp thuế thuộc các ngân hàng, tín dụng), mẫu số 03-1C/TNDN (dành cho người nộp thuế là các công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán) ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.

5. Những lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

a) Doanh thu

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong một số trường hợp xác định như sau: Đối với hàng hóa, dịch vụ bán theo phương thức trả góp, trả chậm là tiền bán hàng hóa, dịch vụ trả tiền 1 lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm.

b) Chi phí được trừ

Chi phí hợp lý được trừ là những chi phí cần thiết trong quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp như: – Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

– Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;

– Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

c) Chi phí không được trừ

Là các khoản chi phí không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, không có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp như

– Chi lương, thưởng cho người lao động đã hạch toán vào chi phí SXKD nhưng không có chứng từ thanh toán.

– Chi trang phục không đủ hóa đơn, chứng từ hoặc chi vượt quá 5 triệu đồng/năm/người.

– Nộp quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ vượt mức 3 triệu đồng/tháng/người.

– Chi lãi vay vốn SXKD vướt quá 150% mức lãi suất cơ bản công bố tại thời điểm vay.

– Chi khấu hao tài sản cố định không sử dụng cho SXKD, chi vượt mức quy định hiện hành, không có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, không hạch toán trong sổ sách kế toán.

Chi thuê tài sản cá nhân không có đủ hồ sơ, chứng từ.

– Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế

…

6. Dịch vụ quyết toán thuế TNDN trọn gói tại Đại lý thuế Đại Tín

Không phải giám đốc nào cũng am hiểu về thuế, không phải nhân viên kế toán nào cũng vững về nghiệp vụ dẫn đến sai sót là chuyện thường tình do đó mà không ít doanh nghiệp bị xử phạt về thuế khi quyết toán thuế với cơ quan nhà nước. Dịch vụ quyết toán thuế TNDN Đại Tín giúp các doanh nghiệp rà soát sổ sách, chứng từ, lập tờ khai và quyết toán thuế, hạn chế đến mức thấp nhất những sai sót và tối ưu những lợi ích kinh tế cho doanh nghiệp. 

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ quyết toán thuế tại ĐẠI TÍN là:

• Dịch vụ nhanh, gọn, chuyên nghiệp, uy tín
• Nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực quyết toán thuế giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí nhất.
• Ưu đãi tư vấn trong quá trình rà soát hồ sơ sổ sách công ty.