Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình mà cá nhân thực hiện để kê khai số thuế trong một năm, bao gồm cả việc xác định số thuế cần nộp thêm, hoàn trả số thuế đã nộp thừa và áp dụng bù trừ thuế cho kỳ tiếp theo.

Quá trình quyết toán thuế TNCN giúp hạn chế các vấn đề liên quan như:

• Ngăn chặn cơ quan thuế xử phạt hành chính đối với cá nhân nếu họ không thực hiện kê khai và quyết toán thuế đúng thời hạn.
• Đảm bảo rằng cá nhân nộp thừa thuế và thực hiện kê khai quyết toán thuế đúng thời hạn sẽ được hoàn trả số thuế đã nộp thừa. Đồng thời, áp dụng chế độ bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
• Quyết toán thuế TNCN không chỉ giúp cá nhân tuân thủ đúng quy định của pháp luật mà còn mang lại lợi ích về tài chính thông qua việc quản lý hiệu quả các khoản thuế.

DỊCH VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN)

ĐẠI TÍN cung cấp gói dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân chuyên nghiệp, đem lại sự thuận lợi và an tâm cho khách hàng trong quá trình xử lý các vấn đề thuế giúp bạn tiết kiệm thời gian và công sức mà còn đảm bảo tính chính xác và tuân thủ theo quy định thuế. Ngoài ra với chuyên gia kế toán tài chính chuyên nghiệp sẽ hướng dẫn và hỗ trợ bạn từ việc thu thập thông tin, xử lý tài liệu đến việc nộp thuế một cách hiệu quả.

Thời gian hoàn thành sẽ được điều chỉnh theo từng trường hợp như sau:

• 6 ngày làm việc: Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước.
• 40 ngày làm việc: Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau.

HỒ SƠ CẦN CUNG CẤP CHO ĐẠI TÍN KHI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN

• Ảnh chụp CCCD/CMND đăng ký mã số thuế cá nhân;
• Thông tin về người phụ thuộc (nếu có);
• Thư xác nhận thu nhập;
• Chứng từ khấu trừ thuế TNCN của đơn vị chi trả thu nhập cấp cho người lao động.

Ngoài ra, tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, hồ sơ còn có thể cần bổ sung thêm các tài liệu như:

• Bản sao hóa đơn chứng từ liên quan đến việc đóng góp vào quỹ nhân đạo, quỹ từ thiện, quỹ khuyến học (nếu có);
• Bản sao chứng từ của ngân hàng được xác nhận bởi người nộp thuế theo quy định của luật pháp nước ngoài nếu số thuế đã nộp ở nước ngoài;
• Tài liệu chứng minh số tiền đã trả từ đơn vị/tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài nếu cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Lãnh sự quán hoặc Đại sứ quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.

CÁC ĐỐI TƯỢNG, TRƯỜNG HỢP PHẢI TỰ QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN

Các cá nhân trực tiếp thực hiện quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Theo quy định của Luật quản lý thuế hiện hành, có 05 đối tượng là cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công phải thực hiện trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan Thuế.

• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán theo quy định thì phải trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm trên 50.000 đồng hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
• Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
• Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế trong năm thì cá nhân phải quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.

MỘT SỐ LƯU Ý ĐỐI VỚI CÁ NHÂN HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN NĂM 2023

1. Trường hợp nào thì được hoàn thuế TNCN

– Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

– Cá nhân đã nộp thuế TNCN nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

– Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

2. Bước khai hoàn thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Đăng ký tài khoản Thuế điện tử

Muốn hoàn thuế TNCN phải có tài khoản thuế điện tử

Cách 1: Đăng ký trên trang thuedientu.gdt.gov.vn. Sau đó điền thông tin theo yêu cầu để nhận Pass tự động. Nếu không liên kết được tài khoản ngân hàng thì phải mang CCCD đến cơ quan thuế gần nhất lấy Pas của tài khoản thuế điện tử

Cách 2: Cài ứng dụng Etax mobile và thực hiện như cách 1

Cách 3: Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử (VneID) được bộ CA cấp

Bước 2: Kê Khai trực tuyến

1. Đăng ký NPT: Nếu chưa thì đăng ký theo mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN (Tức mẫu 02-TH trên hệ thống)
2. Khi đã có tài khoản thuế, vào trang thuedientu.gdt.gov.vn

– Chọn phân hệ cá nhân

– Chọn tờ khai QT thuế theo mẫu Q2/QTT-TNCN:

– Chọn phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN giảm trừ gia cảnh cho NPT (nếu có) để kê khai. Đồng thời Scan hồ sơ gửi kèm lên hệ thống gồm:

• Chứng từ khấu trừ thuế do đơn vị chi trả cấp, hoặc là bản tự in nếu chứng từ khấu trừ điện tử (Nếu đơn vị chi trả đã chấm dứt doạt động thì không bắt buộc có chứng từ khấu trừ)
• Chứng từ đóng góp quỹ từ thiện nhân đạo, khuyến học (nếu có)
• Hồ sơ chứng minh NPT có liên quan theo yêu cầu cơ quan thuế